Федеральная налоговая служба назвала регионы с самой высокой и низкой налоговой нагрузкой
По данным ФНС, налоговая нагрузка на региональную экономику России варьируется от 6% до 57%. Средний показатель по стране за 2023 год составил 25,7% ВРП, что ниже предыдущего года на 2 п.п. Величина ВРП обычно меньше, чем валового внутреннего продукта страны, а налоговая нагрузка на экономику России в 2023 году достигла 30,7%.
Налоговая нагрузка рассчитывается как отношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет к ВРП. Уровень налоговой нагрузки значительно различается в зависимости от экономической специализации региона. Эксперты отмечают, что регионы с высокой нагрузкой, как правило, имеют сырьевую ориентацию, в то время как регионы с низким уровнем налогового бремени отличаются менее развитой экономикой.
Где самая высокая налоговая нагрузка
В 2023 году самую высокую налоговую нагрузку среди регионов России продемонстрировал Ханты-Мансийский автономный округ с 56,64% ВРП, за ним следуют Республика Коми (52,15%) и Ямало-Ненецкий автономный округ (46,79%). Основной вклад в налоговую нагрузку этих регионов внесли НДПИ и НДС, на которые приходится значительная доля поступлений. Дополнительные регионы с высокой нагрузкой включают Оренбургскую область, Пермский край, Самарскую область и Удмуртскую Республику.
Москва продемонстрировала налоговую нагрузку, близкую к среднему значению по стране — 24,2%. Основной вклад в данное значение внесли налоги на прибыль, НДФЛ и НДС.
Где самая низкая налоговая нагрузка
Наименьший уровень налогового бремени зафиксирован в Дагестане (чуть более 6% ВРП), где НДФЛ является основной статьей налоговых поступлений. Также низкая нагрузка отмечена в Чукотском автономном округе с аналогичным показателем, обусловленным отрицательным сальдо по НДС. Среди других регионов с минимальной налоговой нагрузкой — Чеченская Республика, Ингушетия и Кабардино-Балкария.
Мурманская и Амурская области, Республики Алтай, Тыва и Бурятия также отличаются низкой налоговой нагрузкой, что связано с менее развитой экономикой и значительной поддержкой за счет дотаций из федерального бюджета.
Эксперт отмечает, что низкая налоговая нагрузка связана с высокой степенью теневой занятости и зависимостью от межбюджетных трансфертов. Дотации помогают регионам выполнить расходные обязательства, однако могут снижать стремление к развитию собственной налоговой базы.
Роль дотаций на выравнивание
Дотации предназначены для помощи регионам в выполнении расходных обязательств. Эксперты подчеркивают, что региональное развитие должно происходить одновременно с выделением дотаций. Это поможет постепенно сократить объем дотаций, а также стимулировать экономическое развитие. Тем не менее, такие механизмы могут снижать мотивацию регионов к самостоятельному увеличению налоговой базы.
Определение размера дотации на несколько лет вперед позволяет регионам более эффективно планировать свое развитие. В случае увеличения налоговой базы региона сокращение дотации на выравнивание будет происходить в меньшей степени.
Кроме того, в методике учета не задействованы все налоговые поступления. Это означает, что, например, увеличение поступлений по упрощенной системе налогообложения не должно приводить к сокращению дотаций. Малый и средний бизнес является важной сферой развития в регионе.