Специалисты представили варианты экономии в «год налогов на зарплаты»

В 2025 году центром внимания для бизнеса станут налоги на зарплаты. Введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и трудности в привлечении кадров, наряду с высокой нагрузкой по страховым взносам, заставляют компании пересматривать подходы к налогообложению выплат персоналу. Это советует сделать Егор Лысенко, советник Taxology, отметивший, что более либеральный подход к некоторым видам выплат может снизить налоговую нагрузку.

Оплата питания

Расходы на питание сотрудников являются значительной статьей затрат для бизнеса. Эксперт выделяет, что для правильного применения налогов необходимо выяснить, в чьих интересах происходит оплата питания. Если это обязанность работодателя из-за требований условий труда, такие расходы освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. В остальных случаях важно оценить, связана ли выплата оплаты питания с трудом сотрудника, чтобы определить необходимость обложения налогами.

Оплата жилья

Как и в случае питания, оплату жилья необходимо рассматривать в контексте интересов работодателя. Если оплата производится в интересах работодателя для релокации сотрудника, это освобождается от налогов. Исключение составляют случаи оплаты элитного жилья, когда такие выплаты рассматриваются как доход работника и подлежат налогообложению.

Иные компенсации

Другие компенсационные выплаты, такие как материальная помощь или возмещение расходов на мобильную связь, также могут не облагаться налогообложением в силу своей компенсационной природы. Однако важно понимать, что законодательство может трактовать такие выплаты по-разному, и компании должны быть готовы к возможным разногласиям.

Риски предлагаемых подходов

Несмотря на потенциальные выгоды, подходы к оптимизации налогов несут в себе риски. Светлана Павленко из «Норникеля» подчеркивает сложность в определении экономической выгоды, что усложняет позицию компаний в судебных спорах. Юлия Бекетова из Kept также отмечает, что мнение судов и органов как Минфин и ФНС может расходиться, что требует от компаний внимательного подхода к данной стратегии налоговой оптимизации.

Экспертиза в области диагностики систем оплаты труда показывает, что компании часто ошибочно освобождают от налогообложения выплаты, которые должны подлежать налогообложению. Это приводит к недоплате налогов и взносов, отмечает специалист.

В процессе аудита выплат персоналу следует обратить внимание не только на отмеченные выплаты, но и рассмотреть вопрос премирования в 2024 году. Отмечено, что ряд крупных компаний перенесли сроки премий на декабрь 2024 года, чтобы избежать повышенного НДФЛ в 2025 году.

Глава налоговой службы предупредил, что такие действия могут не быть безопасными с точки зрения законодательства. Для обеспечения защиты необходимо подтвердить экономическую обоснованность и намерение выплат премий за 2024 год, а также наличие соответствующих документов, связанных с системой оплаты труда и премирования.