Снижение доходов от налога на прибыль и рост поступлений от НДФЛ в российских регионах

В первом полугодии 2024 года наблюдалось существенное сокращение поступлений в региональные бюджеты от налога на прибыль организаций. По данным аналитиков «Эксперт РА», на основании информации из портала «Электронный бюджет», снижение составило почти 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Основной причиной этого явления стала высокая база предыдущего отчетного периода.

Также отмечена негативная динамика поступлений по налогу на имущество организаций, что дополнило общую картину снижения налоговых поступлений. Однако общие доходы региональных бюджетов за первые шесть месяцев 2024 года выросли на 6,5%, достигнув 9,7 трлн руб. против 9,1 трлн руб. в аналогичном периоде прошлого года. Повышение доходной части наблюдалось в 55 из 85 регионов, что связано с увеличением поступлений от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), вызванного ростом зарплат.

Наибольшее снижение поступлений по налогу на прибыль организаций было зафиксировано в Кемеровской, Новгородской, Мурманской областях, Еврейской автономной области и Бурятии. В то же время ряд регионов продемонстрировал рост по этой статье доходов, среди которых лидерами стали Ненецкий автономный округ, Чукотка, Крым, Удмуртия и Карачаево-Черкесия.

Поступления по налогу на имущество организаций уменьшились на 3,6%, снизившись с 644,6 млрд до 621,2 млрд руб. Негативные тенденции можно объяснить высокой базой прошлого года, введением Единого налогового счета (ЕНС), международными санкциями, ростом цен на высокотехнологичное оборудование и снижением прибыли налогоплательщиков вследствие курсовых разниц.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета за шесть месяцев 2024 года снизились на 6,8%, составив 1,7 трлн руб. Это сокращение связано с уменьшением поступлений «иных» межбюджетных трансфертов и дотаций, несмотря на рост субсидий и субвенций.

Главными факторами роста доходов региональных бюджетов стало увеличение поступлений по НДФЛ на 30%, налогу при упрощенной системе налогообложения (УСН) на 41% и акцизам почти на 6%. Позитивная динамика по НДФЛ обусловлена опережающим зачислением налога в бюджеты и ростом оплаты труда. Поступления по НДФЛ увеличились во всех регионах, особенно в Калмыкии, Калининграде, Татарстане, Чечне и Орловской области.

Вклад в рост поступлений по УСН внесли изменения в региональное налоговое законодательство и уплата налога по итогам предыдущего года налогоплательщиками, пострадавшими от санкционных ограничений. Аналитики «Эксперт РА» и АКРА также отметили значительный рост налоговых и неналоговых доходов в новых регионах России: Запорожской области, Херсонской области, ДНР и ЛНР.

Таким образом, несмотря на сокращение поступлений по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций, рост доходной части региональных бюджетов обеспечен увеличением налоговых поступлений от физических лиц и упрощенной системы налогообложения.

Расходы региональных бюджетов в первом полугодии 2023 года выросли на 7%, достигнув 8,9 трлн руб., по данным «Эксперт РА». В 62 регионах зафиксирован рост расходов.

По словам Тирских, наибольший прирост зафиксирован в национальной безопасности и правоохранительной деятельности — увеличились в 1,6 раза, рост отмечен в 71 регионе. Снизились расходы на национальную оборону, ЖКХ, охрану окружающей среды и обслуживание госдолга. Эксперт прогнозирует, что во втором полугодии расходы продолжат расти, так как к концу года закрываются госконтракты и производятся дополнительные выплаты бюджетникам.

Цыпкин сообщил, что совокупные расходы с учетом новых регионов составили 9,2 трлн руб., показав рост на 6% к аналогичному периоду прошлого года. В 27 субъектах расходы снизились, а наибольший прирост показали Тюменская (+26%), Астраханская (+25%), Оренбургская (+24%) области и Приморский край (+23%).

По данным АКРА, структура расходов регионов почти не изменилась: на образование пришлось 24%, на социальную политику — 23%, на национальную экономику — 19%, на здравоохранение — 10%. Самый значительный рост отмечен в национальной безопасности (+36%), культуре (+28%) и межбюджетных трансфертах (+19%).

Тирских предупреждает, что бюджеты приграничных с Украиной регионов с режимом ЧС могут стать более дефицитными, чем прогнозировалось, и возможное замедление социально-экономических показателей. Климанов соглашается, указывая на негативные последствия режима ЧС для налоговых доходов, но отмечает возможное увеличение доходов за счет федеральных поступлений.

Так, Курская область получила 1,8 млрд руб. для поддержки граждан, потерявших жилье, и выплат тем, кто вынужденно покинул дома. В целом, несмотря на видимые расходы на участников спецоперации, эти статьи занимают небольшую долю в структуре региональных бюджетов, по мнению Климанова.

С 14 августа режим ЧС действует на региональном уровне в Белгородской области, которая планирует обратиться за федеральным статусом. В Курской области с 9 августа действует режим ЧС федерального характера. В стране режим ЧС федерального уровня действует в семи субъектах, регионального — в 30, сообщили в пресс-службе МЧС.

Режим ЧС требует значительных финансовых затрат для региональных и федерального бюджетов. В Курской области пострадавшие получат материальную помощь в 15 тыс. руб., при частичной утрате имущества — 75 тыс. руб., при полной утрате — 150 тыс. руб. Также предусмотрены выплаты родственникам погибших и пострадавшим. Меры поддержки при ЧС муниципального и регионального уровня устанавливаются местными властями. Губернатор Белгородской области пока не объявил о масштабах поддержки на региональном уровне, но выплаты за ущерб имуществу уже производятся.