Оценка властями объемов взыскания налоговых задолженностей граждан в досудебном порядке

Введение внесудебного порядка взыскания обязательных платежей и штрафов с физических лиц может привести к увеличению поступлений в бюджеты регионов на сумму 22,5 млрд рублей. Это предусмотрено законопроектом Минфина о внесении изменений в налоговое законодательство, одобренном правительственной комиссией по законопроектной деятельности 25 ноября.

Инициатива была предложена Минфином в июне 2025 года и была доработана с учетом общественного обсуждения. Новый порядок направлен на снижение нагрузки на суды и сокращение судебных издержек граждан. Его планируется ввести в действие с 1 ноября 2025 года.

Причины изменения порядка

С 2016 по 2023 год мировые судьи выносили до 6 млн судебных приказов по взысканию обязательных платежей. Однако только 5% из них отменялись, так как большинство требований были бесспорными. Поэтому предлагается внедрить внесудебный порядок для таких случаев, сохраняя судебный контроль для спорных ситуаций.

Нововведение обещает сокращение времени и финансовых затрат судебной системы за счет уменьшения числа заявлений в суд в 4,6 раз в первый год. Это также уменьшит почтовые и временные расходы властей, в то время как граждане избежат уплаты госпошлины и исполнительских сборов.

Механизм внесудебного взыскания

Новый порядок предусматривает, что налоговые органы смогут самостоятельно взыскивать задолженность, если налогоплательщик не исполнил обязательства в срок. Решение о взыскании должно приниматься в течение шести месяцев с даты истечения срока оплаты. Исключения есть для различных компенсаций и минимальной суммы зарплаты, остающейся у должника.

Решения о взыскании будут направляться через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги». Если через банк невозможно погасить долг полностью, дело передается судебным приставам.

Внесудебный порядок будет применяться к долгам по налогам, исчисляемым самостоятельно физическими лицами, в том числе по НДФЛ. Однако при наличии возражений физического лица порядок будет применяться лишь при отсутствии споров.

Гарантии налогоплательщикам

Проект перечисляет ситуации, когда спорные суммы не учитываются при расчете обязательств в рамках ЕНС до принятия окончательного решения. Это призвано защищать права налогоплательщиков.

Новый законопроект предполагает изменения в порядке взыскания налоговой задолженности, в частности, для случаев, когда налогоплательщик подал жалобу в соответствующий орган. Срок для подачи несогласия с взысканием увеличивается с 10 до 30 дней с момента получения уведомления об исчислении налога. Если налогоплательщик-физическое лицо получает отказ от налогового органа и повторно выражает несогласие, взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке.

Также законопроект учитывает особый правовой статус физических лиц и не предусматривает возможность приостановления операций по их счетам, о чем говорится в пояснительной записке к проекту.

Рудимент советских времен

Исключительно судебный порядок взыскания налогов является рудиментом прошлых времен, который сегодня считается морально устаревшим. Современная система начисления налогов позволяет законодателям ускорить процесс сбора недоплаченных налогов. Это особенно важно, поскольку налоги от физических лиц составляют значительную часть бюджетов различных уровней, и длительные процедуры их взыскания могут снижать возможности региональных и местных властей.

Новое внесудебное взыскание оценивается как сбалансированное решение. Оно сохраняет за физическими лицами право оспорить законность начислений даже после фактического взыскания. Это можно сделать через налоговую службу или в суде, подав заявление о возврате излишне взысканных налогов либо обжалование отказа.

Эксперты считают, что для улучшения правовых гарантий граждан налоговые органы должны объяснять налогоплательщикам порядок обжалования при направлении решений по итогам проверок и других документов. Это разъяснение должно включать порядок подачи жалобы, сроки и требования к ней.