Правительство выступило с инициативой о введении налоговой «автоупрощенки» на территории всей России.

С 2025 года все регионы Российской Федерации смогут участвовать в эксперименте по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН, АвтоУСН). Такой вывод следует из проекта поправок в законодательство, подготовленного Министерством финансов и внесенного в правительство. Этот документ был одобрен на заседании правовой комиссии по законопроектной деятельности 14 октября.

На сегодняшний день пилотный режим АвтоУСН действует в ряде регионов: в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Летом к эксперименту проявил интерес Санкт-Петербург. В связи с этим бизнес предложил распространить эксперимент на все регионы, начиная с 2025 года, однако поправки предусматривают расширение географии до всех регионов, начиная с 2026 года, как указано в основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Результаты эксперимента пока официально не оценены из-за отсутствия статистики, однако предварительные итоги считаются положительными. В то время как специалисты Федеральной налоговой службы (ФНС) и Министерства финансов выражают уверенность в успехе эксперимента, бизнес призывает к более широкому применению нового режима, начиная с 2025 года.

Поправки к закону предложено ввести с 1 января 2025 года, они распространяются на все субъекты Российской Федерации, не участвовавшие в эксперименте. Также эксперимент будет распространен на федеральную территорию «Сириус» и город Байконур. На всех территориях эксперимент завершится 31 декабря 2027 года.

Специальный налоговый режим АвтоУСН вводится законами субъектов, что позволит налогоплательщикам, зарегистрированным в новых регионах, воспользоваться упрощенной системой при соблюдении определенных ограничений. Среди них компании с филиалами, банки, нотариусы и другие.

АвтоУСН начал действовать с 1 июля 2022 года. Основные его преимущества включают упрощение налоговой отчетности за счет автоматизированного учета доходов и расходов с использованием контрольно-кассовой техники и банковских данных. Однако существуют ограничения, такие как требования к доходности и видам деятельности, а также технические недостатки, включая необходимость открывать расчетный счет в уполномоченных банках.

В начале октября «Опора России» сделала предложение Минфину о более раннем расширении применения АУСН. Бизнес выражает готовность и заинтересованность в участии в эксперименте, подчеркивая важность ускорения процесса.

Летом 2024 года Санкт-Петербург выразил намерение участвовать в эксперименте по автополучной упрощенной системе налогообложения (АУСН), предложив соответствующий законопроект в Государственную думу. Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщает, что регулярно изучает отзывы налогоплательщиков о режиме АУСН и исследует факторы, способствующие его популярности. По словам представителей ФНС, решение о внесении изменений, касающихся расширения применения этого специального режима, было принято с учетом положительных отзывов и желания субъектов Российской Федерации внедрить его на своей территории, а также благодаря технической готовности ФНС к его масштабированию.

АУСН в основном востребован среди микробизнеса. Исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин заявил, что такие предприятия обычно представляют собой форматы «магазина у дома» или мини-барбершопа, где работают до пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 млн рублей. Шубин подчеркнул, что в среднем в такой бизнес вовлечено 3,5 человека. «Опора России» предлагает с 2025 года расширить эксперимент на заинтересованные регионы, вводя обязательные условия для внедрения АУСН со следующего года. Однако, Шубин выражает сомнения, что эти формулировки останутся неизменными до третьего чтения.

Эксперт Родионова считает, что оценить востребованность АУСН пока сложно из-за его ограниченного применения в четырех регионах. Учитывая, что эта система актуальна для тех, чья доходность не превышает 60 млн рублей, имеет смысл расширить её на большее количество регионов. Эксперт Костецкий отмечает отсутствие статистических данных для анализа, но полагает, что АУСН может быть востребован в некоторых секторах бизнеса.

Авакьян сообщает, что многие налогоплательщики проявляют осторожность в отношении АУСН, ввиду возможности доступа налоговых органов ко всей учетной информации и самостоятельного расчета суммы налога к уплате. По её мнению, расширение географии применения АУСН положительно скажется на увеличении числа пользователей, но налогоплательщикам нужно время, чтобы привыкнуть к системе и убедиться, что она не создаст дополнительных рисков в виде спорных ситуаций с налоговой службой.

Обязательство уплаты НДС для предпринимателей на АУСН

С 2025 года малый бизнес, использующий упрощенную систему налогообложения (УСН), должен будет уплачивать НДС по ставкам от 5 до 20% при различных условиях. Однако предприниматели с доходами ниже 60 млн рублей за предыдущий год будут освобождены от уплаты НДС. АУСН лимит в 60 млн рублей остается неизменным, поэтому предприниматели, которые используют только АУСН в текущем году, не будут платить НДС. В текущем законодательстве указано, что организации и ИП с АУСН не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Тем не менее, поправки уточняют, что если предприниматель в течение года применяет АУСН и при этом переходит на стандартную УСН, превысив порог в 60 млн рублей, доходы по обоим режимам подлежат суммированию в контексте обязательств по уплате НДС и применения соответствующих налоговых ставок.