Государственные органы предложили ужесточить мониторинг серых зарплат и деятельности самозанятых

Минэкономразвития предложило расширить перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях обязательных требований в сфере трудового права. Соответствующие предложения были выражены в письме директора департамента государственной политики в сфере лицензирования, контрольно-надзорной деятельности, аккредитации и саморегулирования Минэкономразвития Александра Вдовина на имя заместителя руководителя Аналитического центра при правительстве Михаила Прядильникова.

К перечню предлагается добавить новые критерии, которые указывают на использование работодателем практики серых зарплат, а также привлечение самозанятых в качестве фактических работников. В Минэкономразвития подчеркивают, что индикаторы риска являются важнейшим инструментом риск-ориентированного подхода, который смещает вектор контроля с наказаний на профилактику нарушений. Эффективность таких надзорных мероприятий оценивается в 90% случаев. Предложения поступят на рассмотрение подкомиссии по совершенствованию контрольных и разрешительных функций органов исполнительной власти.

Зачем нужны индикаторы риска

Индикаторы риска указывают контрольно-надзорным органам на высокую вероятность нарушения, которое нужно проверить. Этот подход позволяет предпринимателям сосредоточиться на своей деятельности, минимизируя взаимодействие с контрольными органами. Разработкой индикаторов занимается Минтруд, а их согласование осуществляет Минэкономразвития.

На данный момент предложения Минтруда находятся на согласовании в Минэкономразвития и пройдут обсуждения с экспертами и в рабочих группах при Аналитическом центре при правительстве. После этого индикаторы будут утверждены приказом Минтруда и зарегистрированы в Минюсте. До этого момента индикаторы могут быть значительно скорректированы.

В чем суть предложений

Минэкономразвития считает целесообразным расширить перечень индикаторов риска в сфере трудового права. Предлагается добавить следующие пункты: начисление зарплаты ниже МРОТ 60 и более работникам, неснижение численности работников при сокращении фонда оплаты труда на 80% и более, взаимодействие с более чем 35 самозанятыми с высоким среднемесячным доходом от организации или ИП, снижение зарплаты у 25% и более медицинских работников.

В настоящий момент действует мораторий на проведение внеплановых проверок, но объекты, в отношении которых выявлены индикаторы риска, являются исключением. Это подтверждает юрист Александра Мурашова. В отношении медицинского персонала подчеркивается, что их зарплата должна была быть доведена до определенных уровней, но многие врачи признают, что этого не было достигнуто.

О каких рисках налоговой оптимизации идет речь

В последние годы количество критериев риска сокращалось, но сейчас видна другая картина, связанная с уклонением от уплаты налогов посредством серых зарплат и увеличением количества самозанятых. По данным налоговой службы, в России уже 10,4 млн самозанятых. Предложения властей направлены на включение случаев переквалификации трудовых отношений в самозанятость в перечень контроля службы занятости.

Налоговые органы формируют списки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на основании условий, заданных Рострудом, и передают их в межведомственные комиссии и территориальные органы Роструда. Вопрос по использованию переданной информации входит в компетенцию Роструда.

В России сохраняются «лазейки по неуплате НДФЛ», и широко распространены зарплаты «в конвертах». В 2023 году зарплаты и смешанные доходы, не наблюдаемые прямой статистикой, составили 12,8 трлн руб., или 7,4% ВВП.

При этом этот показатель по отношению к ВВП неуклонно снижается: в 2021 году он составлял 8,7%, в 2023 году — 7,5%.

Кроме того, Роструд и ФНС осуществляют совместные мероприятия по выявлению подмены трудовых отношений деятельностью самозанятых и налоговой оптимизации, отметила Мурашова. «Для этого анализируются данные, поступающие от плательщиков налога, сопоставляемые с данными бывших работодателей, динамика страховых выплат, среднесписочная численность показателей среднеотраслевой налоговой нагрузки, история трудоустройств самозанятого, источники и суммы его доходов», — пояснила она.

В 2022 году ФНС предупреждала, что нельзя подменять трудовые отношения работодателя и работника фиктивным договором с самозанятым в целях налоговой экономии. Такая экономия возможна, поскольку по закону компании могут заключать с самозанятыми договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в этом случае не нужно платить за работника-предпринимателя НДФЛ и страховые взносы. Если контрольные органы обнаружат подмену, договоры с самозанятыми будут переквалифицированы в трудовые и компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы, а также заплатить штрафы.

Также в регионах работают комиссии по противодействию теневой занятости, которым ФНС передает информацию об организациях, взаимодействующих более чем с десятью самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя продолжительность работы с указанными организациями — три месяца, указала Мурашова. В 2022 году в России было выявлено свыше 663 тыс. человек, занятых в теневом секторе.

Добросовестный бизнес относится спокойно к потенциальному расширению индикаторов риска, тогда как для недобросовестного это может быть болезненно, особенно если контроль будет организован должным образом, заявил заместитель председателя «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. По его словам, эта инициатива является следствием жалоб честного бизнеса на недобросовестную конкуренцию, возникающую из-за выплаты зарплат «в конвертах» и перевода трудовых отношений в самозанятость. По его же словам, эта проблема не является массовой и бывших наемных работников среди них не более 5%. Расширение индикаторов направлено на предотвращение рисков, которые могут реализоваться, резюмировал Данилов-Данильян.